ТОО на общеустановленном режиме, плательщик НДС. Получили в бумажном варианте счет-фактуру от 30.06 на сумму 18451 тг. исправленную взамен счета-фактуры от 28.02 на сумму 18586 тг.
Как правильно в бухгалтерском учете аннулировать счет-фактуру от февраля? Как отразить счет-фактуру от июня? Как в налоговом учете отразить аннулирование (ф. 300.00, прил. 300.08)?
Резидент РК (ОУР, плательщик НДС) получает услугу автоперевозки от компании с Литвы. Какими налогами облагается автоперевозка? В какие сроки нужно оплатить, и какую отчетность предоставить?
Минфин России в письме от 28.03.16 № 03-03-06/1/17056 утверждает, что организация обязана подтверждать затраты на перевозку грузов сторонней компанией транспортной накладной по утвержденной Правительством РФ форме.
Транспортная накладная необходима для подтверждения заключения договора о перевозке груза, а ее установленная форма содержится в приложении № 4 к Правилам перевозки грузов автомобильным транспортом (утв. постановлением Правительства РФ от 15.04.11 № 272).
Также транспортная накладная является первичным документом, подтверждающим перевозку груза в целях налогообложения прибыли.
Прекращение обязательства по возврату предоплаты зачетом встречного однородного требования признается возвратом денежных средств. Поэтому в случае расторжения договора и проведения такого зачета НДС, уплаченный в бюджет с полученной предоплаты, принимается к вычету (письмо Минфина России от 11.09.2012 № 03-07-08/268).
При экспорте товаров в государства - члены Таможенного союза после 1 октября 2011 г. представлять в пакете документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, выписку банка не требуется (письмо Минфина России от 12.09.2012 № 03-07-13/21).
НДС, уплаченный филиалом иностранной организации, состоящим на учете в российских налоговых органах, таможенным органам при ввозе оборудования на территорию РФ, принимается к вычету на общих условиях (письмо Минфина России от 10.10.2012 № 03-07-08/285).
ФНС РФ направила для использования в работе письмо Минфина России от 12.09.2012 № 03-07-15/123, в котором разъясняется, что при отгрузке товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по нулевой ставке, в счет ранее поступившей 100%-ной предварительной оплаты в иностранной валюте, валюта пересчитывается в рубли на дату отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (письмо ФНС РФ от 03.10.2012 № ЕД-4-3/16657@).
Подтверждая право на применение ставки НДС 0%, налогоплательщик представил в инспекцию копии международных транспортных накладных без отметки "товар вывезен полностью". Отметка не была проставлена, поскольку таможня признала поддельным штамп перевозчика, имеющийся на этих документах. Данный факт таможенники зафиксировали в соответствующем акте, а спорные CМR экспортеру не вернули.
Суд первой инстанции счел, что наличие указанного акта таможни в совокупности с другими документами, оформленными в соответствии с требованиями закона, подтверждает факт вывоза спорного товара за пределы территории РФ, и подтвердил правомерность применения экспортером нулевой ставки.
Арбитры высших инстанций с такими выводами не согласились, указав, что отсутствие на копиях международных товарно-транспортных накладных отметки "Товар вывезен" не может быть восполнено анализом совокупности иных документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Поддержал их и ВАС РФ (Определение ВАС РФ от 14.09.2012 № ВАС-12339/12).
Минфин России напомнил о том, что при реализации товаров организациями и индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению за наличный расчет, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (письмо Минфина России от 15.08.2012 № 03-07-09/120).
Разъяснен порядок применения вычетов по НДС и выставления счетов-фактур по транспортным расходам, возмещаемым покупателем товаров их продавцу (письмо Минфина России от 15.08.2012 № 03-07-11/299).